خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی ویژه اصناف و مشاغل قزوین

خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی ویژه اصناف و مشاغل قزوین

یکی از اصلی ترین راه های درآمد زایی دولت اخذ مالیات از افراد، شرکت ها می باشد، که این درآمد صرف هزینه های زیرساخت های عمرانی، تدارکات و تولید می شود. محاسبه مالیات مشاغل و اصناف در کشورهای مختلف متفاوت می باشد و شهروندان باید بر اساس این قوانین نسبت به پرداخت مالیات خود اقدام کنند. 

با توجه به نوع فعالیت واحد صنفی مشمولان مالیات به 3 دسته تقسیم بندی می شوند.

گروه 1 : مودیان مالیاتی که درآمد ابرازی اظهارنامه ۲ سال آخرشان بیش از 5.5 میلیارد تومان (۵۵ میلیارد ریال) باشد. مانند: صاحبان هتل‌ها، صاحبان کارخانه‌ها، صاحبان بیمارستان‌ها، فروشگاه‌های زنجیره‌ای و …

گروه 2: مودیان مالیاتی که درآمد ابرازی در اظهارنامه ۲ سال آخرشان بین 1.8 میلیارد و 5.5 میلیارد تومان (۱۸ میلیارد تا ۵۵ میلیارد ریال) باشد.

گروه 3: کسب‌وکارهای کوچک که خدمات مختلفی را ارائه می‌دهند و درآمدشان در راستای ارائه خدمات می باشد. در واقع هر کسب‌وکاری که در گروه اول و دوم نباشد در دسته سوم قرار می‌گیرد.

تمام کسب‌وکارهایی که به‌تازگی شروع بکار کرده‌اند باید حداکثر ۴ ماه پس از فعالیت، نوع فعالیت و صنف خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند.  تا از جریمه‌های مالیاتی پیش‌گیری کنند، و بتوانند طی شرایطی از معافیت‌های مالیاتی استفاده کنند.

تهیه اظهارنامه مالیات اصناف

برای تهیه اظهارنامه مالیاتی باید به نکاتی توجه کنید تا کمترین مشکل در فرایند محاسبه مالیات اصناف ایجاد شود:

• ذکر دقیق تمام هزینه‌ها و درآمدها
• ذکر مبلغ مالیات و درآمد سال قبل
• ارائه تمام فاکتورها حتی برای کم‌ترین هزینه‌ها
• محاسبه استهلاک مالیاتی در اظهارنامه
• ارائه به‌موقع اظهارنامه
• کمک گرفتن از متخصصان مالی و حسابداری
• استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری برای حفظ ریزهزینه‌ها

مالیات بر سود خالص است، نه بر کل فروش

یکی از بزرگترین تصورات غلط این است که مالیات بر کل درآمد یا فروش شما محاسبه می‌شود. اما قانون چیز دیگری می‌گوید. مالیات بر مبنای «درآمد مشمول مالیات» شما محاسبه می‌گردد. این یعنی مالیات از «کل فروش کالا و خدمات به اضافه سایر‌ درآمدهای آنان پس از کسر هزینه‌ها و استهلاک‌های مربوط» اخذ می‌شود.

به عبارت ساده‌تر، شما ابتدا تمام هزینه‌های قابل قبول کسب‌وکارتان (مانند اجاره، حقوق، قبوض و استهلاک تجهیزات) را از درآمدتان کم می‌کنید و سپس بر روی سود باقی‌مانده مالیات می‌پردازید.

لیست مشاغل معاف از مالیات

برخلاف تصور عمومی که همه مشاغل باید مالیات بپردازند، قانون‌گذار بخش‌های متعددی را به‌طور کامل از پرداخت مالیات بر درآمد معاف کرده است. هدف از این معافیت‌ها، حمایت از تولید و توسعه در بخش‌های کلیدی اقتصاد است. برخی از مهم‌ترین این مشاغل عبارتند از:

• کلیه فعالیت‌های کشاورزی (شامل دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل، پرورش طیور، صیادی، باغداری و غیره)
• کارگاه‌های فرش دستباف
• صنایع دستی

علاوه بر این موارد، معافیت‌های دیگری نیز وجود دارد؛ مانند معافیت برای کسب‌وکارهای حوزه گردشگری در سال‌های اولیه فعالیت یا مشاغلی که در مناطق کمتر توسعه‌یافته فعالیت می‌کنند.

اما یک نکته بسیار مهم وجود دارد: برای بهره‌مندی از این معافیت‌ها، شما حتماً باید اظهارنامه مالیاتی سالانه خود را تکمیل و ارسال کنید. همان‌طور که در قانون تاکید شده است: «برای برخورداری از معافیت مالیاتی لازم است اظهارنامه سال عملکرد مربوطه تنظیم و اسناد و مدارک درآمدی و هزینه ای آن سال به اداره مالیاتی ذی صلاح ارائه شود.»

۲۸۸ میلیون تومان اولِ سود سالانه شما معاف از مالیات است

خبر خوب برای کسب‌وکارهای کوچک و نوپا این است که بخش قابل توجهی از سود سالانه شما کاملاً از مالیات معاف است. بر اساس جدول مالیاتی سال ۱۴۰۴، درآمد مشمول مالیات (سود خالص) سالانه تا سقف ۲۸۸ میلیون تومان، مشمول نرخ مالیات صفر درصد است.

این سیاست برای حمایت از مشاغل کوچک و افرادی با درآمدهای پایین‌تر طراحی شده است. دانستن این موضوع که یک آستانه معافیت قابل توجه وجود دارد، فشار روانی پرداخت مالیات را برای کسانی که تازه شروع به کار کرده‌اند یا در مقیاس کوچک فعالیت می‌کنند، به شدت کاهش می‌دهد.

نرخ مالیات شما پلکانی است: با رشد کسب‌وکارتان افزایش می‌یابد

مالیات بر درآمد مشاغل یک نرخ ثابت و مشخص نیست. سیستم مالیاتی ایران از یک مدل «تصاعدی» یا «پلکانی» پیروی می‌کند. این یعنی نرخ مالیات با افزایش سود شما، برای بخش‌های بالاتر درآمدتان افزایش می‌یابد. برای درآمد مازاد بر سقف معافیت ۲۸۸ میلیون تومانی، مالیات به صورت پلکانی محاسبه می‌شود.

این یعنی برای بخش درآمدی که بین ۲۸۸ میلیون تا ۳۶۰ میلیون تومان قرار می‌گیرد، نرخ مالیات ۱۰٪ است. برای بخش درآمدی بین ۳۶۰ میلیون تا ۴۵۶ میلیون تومان، این نرخ به ۱۵٪ افزایش می‌یابد و این روند به همین ترتیب تا بالاترین نرخ یعنی ۳۰٪ برای درآمدهای بالای ۸۰۰ میلیون تومان ادامه پیدا می‌کند.

اهمیت این ساختار در عادلانه بودن آن است؛ این سیستم تضمین می‌کند که کسب‌وکارهای کوچک‌تر و کم‌سودتر، درصد کمتری از درآمد خود را به عنوان مالیات پرداخت می‌کنند و فشار مالیاتی متناسب با توانایی پرداخت هر کسب‌وکار تنظیم می‌شود.

تبصره ماده ۱۰۰

با توجه به تورم اخیر کشور، برای تسهیل پرداخت مالیات اصناف دولت تمهیداتی در نظر گرفته است، یکی از این موارد، ماده 100 قانون مالیات می باشد که این گونه بیان می کند اصناف و صاحبین کسب و کار که درآمدشان (مجموع فروش کالا و ارائه خدمات) در سال 1400، 30 برابر مبلغ معافیت مالیاتی موضوع ماده 84 قانون مالیات های مستقیم ( یعنی معادل 14.400.000.000 ريال باشد) مشمول می باشند. که در صورت ارسال به موقع و دقیق می توانند از این معافیت مالیات استفاده کنند. مودیان فرصت دارند در مهلت مقر (31 خردادماه) فرم مربوطه ( تبصره ماده 100) را تکمیل و ارسال نمایند تا از برخی تکالیف مالیاتی معاف شوند.

برای اطلاع از گروه های شغلی مشمول ماده 100 قانون مالیات های مستقیم باید به شکل از اقدام شود:

ایتدا باید به سایت https://my.tax.gov.ir مراجعه شود

فرم مربوط به مالیات مقطوع تکمیل و ارسال شود( در اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی قبل از پایان خرداد ماه)

مبلغ مالیات مقطوع مودیان مشمول تبصره ماده 100 بر اساس اطلاعات سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شود. که اگر مبلغ مورد تایید مودی قرار گیرد، امکان استفاده از این دستورالعمل را دارد، در غیر اینصورت مودی مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی است.

تبصره ماده 100 چیست؟

تبصره ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم، یکی از مهم‌ترین تسهیلات مالیاتی برای صاحبان مشاغل است. سازمان امور مالیاتی هر سال برای گروهی از صاحبان مشاغل که میزان فروش یا درآمد آن‌ها از سقف تعیین‌شده بیشتر نباشد، امکان استفاده از این تبصره را فراهم می‌کند.

در صورت استفاده از تبصره ماده 100، مودیان به جای تکمیل اظهارنامه کامل مالیاتی، می‌توانند مالیات مقطوع تعیین‌شده توسط سازمان امور مالیاتی را بپذیرند و پرداخت کنند.

مهم‌ترین مزایای استفاده از تبصره ماده 100 عبارت‌اند از:

• کاهش پیچیدگی فرایند مالیاتی
• عدم نیاز به تکمیل اظهارنامه کامل
• کاهش زمان رسیدگی پرونده
• تعیین مالیات به‌صورت مقطوع
• کاهش اختلافات مالیاتی با سازمان امور مالیاتی

شرایط و سقف استفاده از تبصره ماده 100 هر سال توسط سازمان امور مالیاتی اعلام می‌شود؛ بنابراین صاحبان مشاغل باید آخرین بخشنامه‌های مالیاتی را بررسی کنند.

تبصره ماده ۱۰۰ چه کمکی به اصناف می‌کند؟

سازمان مالیاتی برای اینکه فرآیند مالیات دادن مشاغل کوچک و متوسط رو آسان کند، یه طرح تشویقی تعریف کرده است. طبق این طرح، اگر درآمد سالانه‌ کسب‌وکارها از مبلغ مشخصی که سالانه سازمان امور مالیاتی اعلام می‌کند کمتر باشد، دیگر لازم نیست که این کسب‌وکارها اظهارنامه مالیاتی تکمیل کنند یا دفتر و مدرک نگهداری کنند. به جای این فرآیند، سازمان امور مالیاتی یک مبلغ مالیات مقطوع برای آن‌ها مشخص می‌کند که باید آن را پرداخت کنند.

تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۴

با توجه به احکام مالیاتی قانون بودجه ۱۴۰۴، سقف درآمدی برای استفاده از تسهیلات تبصره ۱۰۰ به ۱۵۰ برابر معافیت مالیاتی ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم افزایش یافت.

این تغییر نسبت به سال ۱۴۰۳، که سقف درآمدی ۱۸۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال بود، نشان‌‌ می‌دهد که قانون‌گذار تلاش می‌کند که افراد بیشتری مشمول تبصره ۱۰۰ شوند و از کسب‌وکارهای کوچک حمایت می‌کند. سقف تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۴، بر‌اساس قانون بودجه، مبلغ ۲۱۶٬۰۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال معادل ۱۵۰ برابر سقف معافیت موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم برای عملکرد سال ۱۴۰۳ تعیین شده است.

مزایای استفاده از تبصره ماده 100

• عدم نیاز به ارائه دفاتر قانونی
• عدم نیاز به تکمیل اظهارنامه کامل
• کاهش زمان رسیدگی
• تعیین مالیات به صورت مقطوع
• کاهش احتمال اختلاف با سازمان مالیاتی

آیا امکان پرداخت قسطی وجود دارد؟

در صورتی که صاحبان مشاغل امکان پرداخت مالیات مقطوع تبصره ماده 100 را به صورت یکجا تا پایان مهلت مقرر ( خرداد ماه سال بعد) نداشته باشد، می‌تواند به صورت حداکثر 4 قسط بصورت مساوی تقسیط نمایند.

در سال 1399  تنها گروه‌های شغلی دوم و سوم می توانستند از این دستورالعمل استفاده کنند، اما سال 1400 هر سه گروه می تواننند از تبصره ماده 100 استفاده کنند. در 1399 اگر مودیان اولین سال فعالیت‌شان بود، مشمول استفاده از این دستورالعمل نبودند، اما 1400 این شرط هم برداشته شده است.

به نظر شما میزان مالیات مقطوع پزشکان چطور تعیین می شود؟

بدلیل گستردگی حوزه مالیات و بوجود آمدن سوالات برای افراد در اصناف مختلف بهتر است برای جلوگیری از بوجود آمدن مشکلات احتمالی از یک متخصص کمک بگیرند و از راهنمای اظهارنامه اشخاص حقیقی و تبصره 100؛ نحوه تدوین و ارسال در سال 1405 ،  گروه حسابداری تراز ارقام کاسپین بهرمند شوید.

بیشتر بخوانید :

مشاور مالیاتی . خدمات مالیاتی چه کمکی به تهیه اظهارنامه مالیاتی میکند؟

معافیت مالیاتی چیست و چگونه بر کسب و کارهای قزوین تأثیر می‌گذارد؟

مراحل اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی

اهمیت برنامه‌ریزی مالیاتی برای رشد کسب‌وکار| قزوین

اگر در زمینه نحوه محاسبه مالیات اصناف، پرداخت مالیات و یا تهیه اظهارنامه مالیاتی، هرگونه سوالی داشته باشید، می‌توانید با تماس با ما سوالات خود را مطرح نموده تا از مشاوره رایگان گروه حسابداری تراز ارقام کاسپین بهره مند شوید.

تراز ارقام کاسپین با سالها تجربه در زمینه حسابداری مالی در قزوین، مشاوره مالیاتی در قزوین، خدمات مالیاتی در قزوین ، آموزش حسابداری در قزوین . همچنین نصب و استقرار و پیاده سازی نرم افزارحسابداری دژاوو در قزوین در حال ارائه خدمات به مشاغل ، شرکت ها و کسب وکارها می باشد. از شما عزیزان نیز تشکر می کنم که تا پایان مقاله همراه ما بودید و خواهشمندم نظرات خود را برایمان کامنت کنید.

نظم مالی ، آرامش کاری